每經(jīng)記者｜文多    每經(jīng)編輯｜杜宇    

收到上海證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》近11個(gè)月后，6月1日晚，ST華銘（300462.SZ，即華銘智能，股價(jià)12.85元，市值23.29億元）收到了上海證監(jiān)局出具的《行政處罰決定書》（滬〔2026〕10號(hào)、滬〔2026〕11號(hào)、滬〔2026〕12號(hào)、滬〔2026〕13號(hào)、滬〔2026〕14號(hào)）。

據(jù)披露，ST華銘因收購(gòu)的北京聚利科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱聚利科技）在費(fèi)用會(huì)計(jì)處理上存在違規(guī)行為，導(dǎo)致其2020年、2021年年度報(bào)告存在虛假記載，違反了證券法相關(guān)規(guī)定。

上海證監(jiān)局決定對(duì)上市公司及相關(guān)責(zé)任人員給予警告并處以罰款。同日，深圳證券交易所也對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)處分。

圖片來(lái)源：每經(jīng)媒資庫(kù)

會(huì)計(jì)處理不當(dāng)致兩年財(cái)報(bào)虛假記載

據(jù)查明事實(shí)，2019年ST華銘通過(guò)發(fā)行股份、可轉(zhuǎn)換債券等方式收購(gòu)聚利科技100%股權(quán)，并于當(dāng)年10月將其納入合并報(bào)表范圍。

聚利科技在電子不停車收費(fèi)（ETC）等產(chǎn)品銷售中存在第三方居間、代理等服務(wù)，但公司將前述服務(wù)所產(chǎn)生的部分費(fèi)用錯(cuò)誤確認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用。實(shí)際上，該類服務(wù)的主要內(nèi)容是進(jìn)行銷售推廣、商務(wù)溝通、協(xié)助聚利科技獲得銷售訂單等，應(yīng)分類為銷售費(fèi)用。同時(shí)，聚利科技還存在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制準(zhǔn)確計(jì)提銷售費(fèi)用的情形。

上述會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致ST華銘2020年、2021年年度報(bào)告存在虛假記載。經(jīng)測(cè)算，公司2020年虛增利潤(rùn)總額2531.54萬(wàn)元，占當(dāng)期報(bào)告記載利潤(rùn)總額的18.76%；2021年虛減利潤(rùn)總額3570.37萬(wàn)元，占當(dāng)期報(bào)告記載利潤(rùn)總額的16.90%。上海證監(jiān)局認(rèn)定，該行為違反了證券法相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違法違規(guī)。

對(duì)于前述事項(xiàng)，ST華銘及相關(guān)當(dāng)事人于2025年7月4日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)上海監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（滬證監(jiān)處罰字〔2025〕11號(hào)）。由于涉及的違法違規(guī)行為觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第9.4條第七項(xiàng)規(guī)定的被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形，ST華銘股票于2025年7月8日起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

公司及4名責(zé)任人合計(jì)被罰400萬(wàn)元

針對(duì)上述違法違規(guī)行為，上海證監(jiān)局依據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定，作出如下處罰決定：

對(duì)ST華銘給予警告，并處以150萬(wàn)元罰款；

對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理張亮給予警告，并處以70萬(wàn)元罰款；

對(duì)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)章燁軍給予警告，并處以70萬(wàn)元罰款；

對(duì)時(shí)任董事、聚利科技原財(cái)務(wù)總監(jiān)范麗娜給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；

對(duì)聚利科技時(shí)任總經(jīng)理韓智給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。

即上市公司及相關(guān)責(zé)任人均被給予警告，合計(jì)被罰款400萬(wàn)元，當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)將罰款直接匯交國(guó)庫(kù)。

同日，深圳證券交易所發(fā)布《關(guān)于對(duì)范麗娜、韓智給予通報(bào)批評(píng)處分的決定》。深交所認(rèn)定，范麗娜作為ST華銘時(shí)任董事，同時(shí)自2018年5月至2021年4月?lián)尉劾萍钾?cái)務(wù)總監(jiān)，未能審慎核實(shí)聚利科技相關(guān)費(fèi)用的業(yè)務(wù)性質(zhì)與會(huì)計(jì)科目類別是否匹配，也未能關(guān)注到相關(guān)費(fèi)用未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制準(zhǔn)確計(jì)提，在簽署確認(rèn)2020年、2021年年度報(bào)告中未能勤勉盡責(zé)。

韓智作為聚利科技時(shí)任總經(jīng)理，疏于對(duì)聚利科技銷售業(yè)務(wù)中居間、代理服務(wù)的管理，導(dǎo)致相關(guān)費(fèi)用未能按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行確認(rèn)，也未能按照權(quán)責(zé)發(fā)生制準(zhǔn)確計(jì)提。

深交所決定對(duì)范麗娜、韓智給予通報(bào)批評(píng)的處分，并將其記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。

封面圖片來(lái)源：每經(jīng)媒資庫(kù)